01 美人鱼半人半鱼的形象和特征十分鲜明，因此设计的重点放在塑造它的动作和细节之上，这里采用了坐姿，以充分表现美人鱼姣好的面容、优美的姿态和修长的鱼尾。
02 在整体轮廓线内勾勒出美人鱼的头部、躯干和鱼尾的轮廓，并画出双臂向一侧抬起的动作，肩部后侧的线条为美人鱼飘逸的长发，鱼尾周围的线条则是它栖息的巨石的轮廓。
03 从美人鱼的头部开始勾勒草稿，画出面部与颈部的轮廓曲线，并在其中画出定位五官的十字线，除了飘散于脸颊两侧的头发之外，它的耳朵被特化为类似鱼鳍的形状，兼具装饰功能。
04 向下描绘出美人鱼的左肩、左臂、左臂上的鱼鳍和左手轮廓线，相较于正常人类，它的大臂显得更为纤细，呈现出柔美且骨感的形态，同时勾勒出美人鱼左胸处的衣饰，螺旋形的线条与海浪呼应。
05 画出美人鱼右肩、右臂和右手的轮廓线，要与左侧形成统一呼应的关系，手臂的粗细和长度都要保持一致，使用较重的笔触向下勾勒出胸部、腰部和臀部的曲线。
06 使用较重的笔触向下勾勒出鱼尾、尾鳍和臀鳍的线条，整体形成S形曲线，充分表现鱼尾的灵活与优美，与飘舞的长发共同表现出美人鱼的女性特征。
07 描绘美人鱼身后的巨石，为了让它能够真正地坐在巨石之上，石块的最上方应位于其腰部，勾勒出层层叠叠的石块堆积的效果，看起来仿佛随时可能坍塌。
08 向下完成巨石的草稿绘制，巨石的整体形态设计成倒三角形，堆叠的石块在增高的同时也不断扩大，如同为美人鱼量身定做的宝座一般，整体形态也配合鱼尾越向下越细的造型。在鱼尾内侧画一根线，使鱼尾产生立体感。
09 在美人鱼和巨石的周围画出一些四处游荡的水母，造型简单明了，但每个水母的形状和姿态各不相同，重点在于表现它们的触手随波漂荡的特点，与美人鱼的尾鳍和头发形成呼应。
10 刻画美人鱼的面部，明确其额头、脸颊和下巴的线条，画出具体的五官形态，重点强调其黑亮的眼睛和额头的花形装饰，鼻子和嘴巴则适当弱化。
11 画出美人鱼的头发、项链和头顶两侧如鱼鳍一般的耳朵，耳朵的特殊设计是为了强化它鱼类的特性，穿插于头发之间既说明其取代了耳朵，又能显得自然美观。
12 画出美人鱼的右臂和右手，草稿的线条已经十分准确，这里只需要擦除多余的辅助线，在小臂上画一些带有小鱼鳍的结构，以表现长久生活于水中的美人鱼的与众不同。在美人鱼的头顶处加上装饰，使头部造型看起来更完整。
13 用同样的方式绘制美人鱼的左臂和左手，与右臂相同的三个小鱼鳍的结构我们可以称之为臂鳍，它是美人鱼用手臂划水时不可缺少的帮手。
14 描绘出美人鱼胸部的结构和服饰的花纹，注意手臂的遮挡和身体扭转后的透视效果，呈圆形的左侧胸部明显大于呈椭圆形的右侧胸部，画身体右侧的臀鳍。
15 画出身体左侧的臀鳍，对比两侧臀鳍，左侧可以看到全貌，右侧则被身体遮住了一部分，说明了尾部扭转的角度和程度，在腰腹位置画出腹部肌肉的阴影线和凹陷的肚脐。
16 画出美人鱼肩膀后侧如同翅膀一般的鱼鳍，与臂鳍类似，这也是它所独有的似鱼又不同于鱼类的特征，比起实用性，其装饰性更强，同时在肩鳍后侧画出海藻般的长发。
17 在肩鳍的下方接着画出背鳍，由于其与长发重叠在一起，且二者都具有柔软飘逸的特征，所以十分容易分辨不清，绘制时也要注意表现两者的区别，背鳍的形状更像是边缘不规则的叶片，而非分组后由粗到细的头发。
18 完善美人鱼的线稿，画出它身体结构中最后的尾鳍，为了表现身形的纤细和飘逸，尾鳍是所有部位中最为宽大的部分，其中的鳍条也并非生硬的直线，而是波浪状的曲线，如同周围的水流。
19 在巨石的轮廓线内画出多块碎石的形状，将其分为不同层次、不同厚度、不同形状的各种石头，但又要巧妙地将它们安排在一起，使整体结构看上去不至于会摇摇欲坠。
20 描绘美人鱼周围的水母，它们的大小和形态各不相同，右臂外侧的水母只能看到上伞面和长短不一的触手，画面右下方的水母则能看到下伞面及其内部的辐射沟等结构，除了细长的触手之外，还画出了水母宽扁的口腕结构。
21 为美人鱼腰部以下的鱼尾画出鳞片，由于没有前后的转折，左右弯曲的幅度也较为自然，所以鳞片的排列也相对整齐，同时将美人鱼头顶和胸部的装饰涂黑，加强画面整体的对比效果。
22 画出位于画面左上角的水母，根据近大远小的透视关系，画面上的水母会给人以不同的距离感，且近处的水母细节更丰富，远处水母的形态则较为简单概括。为了形成统一的视觉效果，在美人鱼周围画出一些大小不一的气泡，营造出梦幻的海底氛围。
